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    你知道納稅人的法律責任有哪些嗎!

    文章來源:長沙代理記賬公司 湘芙財務 發布于 2020-01-03 10:01 閱讀(

    (一)違反稅務管理基本規定行為的處罰
    (1)納稅人有下列行為之一的,由稅務機關責令限期改正,可以處2 000元以下的 罰款;情節嚴重的,可以處2 000元以上10 000元以下的罰款。
    ①未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的。
    ②未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的。
    ③未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅 務機關備查的。
    ④未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的。
    ⑤未按照規定安裝、使用稅控裝置,或者損毀或者擅自改動稅控裝置的。
    (2)納稅人不辦理稅務登記的,由稅務機關責令限期改正;逾期不改正的,經稅務 機關提請,由工商行政管理機關吊銷其營業執照。
    (3)納稅人未按照規定使用稅務登記證件,或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅 務登記證件的,處2 000元以上10 000元以下的罰款;情節嚴重的,處10 000元以上 50 000元以下的罰款。
    (4)扣繳義務人違反賬簿、憑證管理的處罰??劾U義務人未按照規定設置、保管代 扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的, 由稅務機關責令限期改正,可以處2 000元以下的罰款;情節嚴重的,處2 000元以上5 000 元以下的罰款。
    (5)納稅人、扣繳義務人未按規定進行納稅申報的法律責任。納稅人未按照規 定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅 務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的,由稅務機關責令限期改 正,可以處2 000元以下的罰款;情節嚴重的,可以處2 000元以上10 000元以下 的罰款。

    (二)逃避繳納稅款及其法律責任
    (1)逃避繳納稅款,也稱逃稅。納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者 不申報,逃避繳納稅款的,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、稅款滯納金,并處 罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
    (2)逃避繳納稅款罪?!吨腥A人民共和國刑法》(以下簡稱《刑法》)第二百零一條 規定:納稅人釆取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報、逃避繳納稅款數額較 大并且占應納稅額10%以上的,處3年以下有期徒刑或者拘役,并處罰金;數額巨大并 且占應納稅額30%以上的,處3年以上7年以下有期徒刑,并處罰金。
    扣繳義務人釆取前款所列手段,不繳或者少繳已扣、已收稅款,數額較大的,依照 前款的規定處罰。
    對多次實施前兩款行為,未經處理的,按照累計數額計算。
    有第一款行為,經稅務機關依法下達追繳通知后,補繳應納稅款,繳納滯納金,已 受行政處罰的,不予追究刑事責任;但是,5年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被 稅務機關給予兩次以上行政處罰的除外。

    (三) 欠稅及其法律責任
    (1) 欠稅。欠稅是指納稅人、扣繳義務人超過征收法律法規規定或稅務機關依照稅 收法律法規規定的納稅期限,未繳或少繳稅款的行為。
    (2) 逃避追繳欠稅罪?!缎谭ā返诙倭闳龡l規定:納稅人欠繳應納稅款,采取轉 移或者隱匿財產的手段,致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款,數額在1萬元以上不滿10 萬元的,處3年以下有期徒刑或者拘役,并處或者單處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金; 數額在10萬元以上的,處3年以上7年以下有期徒刑,并處欠繳稅款1倍以上5倍以下 罰金。
    (四) 騙取出口退稅的法律責任
    (1) 騙稅。騙稅是指納稅人以假報出口或者其他欺騙手段,騙取國家出口退稅款的 行為。
    (2) 騙取出口退稅罪?!缎谭ā返诙倭闼臈l規定:以假報出口或者其他欺騙手 段,騙取國家出口退稅款,數額較大的,處5年以下有期徒刑或者拘役,并處騙取稅 款1倍以上5倍以下罰金;數額巨大或者有其他嚴重情節的,處5年以上10年以下 有期徒刑,并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金;數額特別巨大或者有其他特別嚴重 情節的,處10年以上有期徒刑或者無期徒刑,并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金 或者沒收財產。

    (五) 抗稅的法律責任
    (1) 抗稅??苟愂且员┝?、威脅方法拒不繳納稅款。
    (2) 抗稅罪?!缎谭ā返诙倭愣l規定:以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的,處3 年以下有期徒刑或者拘役,并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金;情節嚴重的,處3年 以上7年以下有期徒刑,并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金。

    (六) 進行虛假申報的法律責任
    納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的,由稅務機關責令限期改正,并處5萬元 以下的罰款。

    (七) 在規定期限內不繳或者少繳稅款的法律責任
    納稅人、扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款,經稅務機 關責令限期繳納,逾期仍未繳納的,稅務機關除依照《中華人民共和國稅收征收管理法》 規定釆取強制執行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外,可以處不繳或者少繳的稅款50% 以上5倍以下的罰款。

    (八) 扣繳義務人不履行扣繳義務的法律責任
    扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的,由稅務機關向納稅人追繳稅款,對扣繳 義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。

    (九) 不配合稅務機關依法檢查的法律責任
    納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的,由稅務機關 責令改正,可以處1萬元以下的罰款;情節嚴重的,處1萬元以上5萬元以下的罰款。
     

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